Обновлено: 27 октября 2026 — действующие налоговые льготы для участников СВО и ветеранов боевых действий
Кто имеет право на налоговые льготы
Участники СВО (и по контракту, и по мобилизации) получают статус ветерана боевых действий — это основная «точка входа» в налоговые льготы. Статус подтверждается удостоверением ветерана боевых действий; как его получить, мы подробно разбирали в отдельной статье.
Право на льготы имеют:
- сами участники СВО со статусом ВБД — по налогу на имущество, земельному и отчасти транспортному налогу, НДФЛ;
- члены семей погибших (умерших) участников СВО — по большинству имущественных налогов, а также по НДФЛ с полагающихся выплат;
- ветераны боевых действий прежних лет — на тех же основаниях.
Важно: льготы по имущественным налогам носят заявительный характер. Налоговая сама их не применит, пока не получит ваше заявление — об этом ниже.
Ещё один момент по срокам: если удостоверения ВБД пока нет, право на льготы возникает с даты его получения — поэтому статус выгодно оформить как можно раньше. А вот если право уже было (удостоверение на руках), а заявлением вы не пользовались, налог пересчитают назад — максимум за три предыдущих года.
Все налоговые послабления для участника СВО — в одной таблице:
| Налог | Льгота для участника СВО (ВБД) | Норма НК РФ |
|---|---|---|
| Налог на имущество | освобождение по одному объекту каждого вида: квартира, дом, гараж, хозстроение | ст. 407 НК РФ |
| Земельный налог | необлагаемый минимум 600 м² (6 соток) по одному участку | п. 5 ст. 391 НК РФ |
| НДФЛ с выплат за контракт | разовые, боевые, страховые выплаты и выплаты семьям погибших — без удержания налога | ст. 217 НК РФ |
| Стандартный вычет | 500 ₽ в месяц, при инвалидности вследствие ранения — 3 000 ₽ в месяц | ст. 218 НК РФ |
| Транспортный налог | региональные льготы: освобождение или скидка на один автомобиль | законы субъектов РФ |
| Госпошлина | не платится при обращении в суд за защитой своих прав | ст. 333.36 НК РФ |
Налог на имущество: освобождение по одному объекту
По налогу на имущество физических лиц ветеран боевых действий освобождён от уплаты по одному объекту каждого вида (ст. 407 НК РФ):
| Вид объекта | Примеры | Льгота |
|---|---|---|
| Квартира, комната | квартира в Новосибирске + доля в другой квартире | освобождается один объект на выбор |
| Жилой дом | дом на участке, дача | освобождается один дом |
| Гараж, машино-место | гараж в кооперативе, машино-место в паркинге | освобождается один объект |
| Хозстроение | сарай, бытовка на участке до 50 м² | освобождается один объект |
То есть если у вас квартира, дом и гараж — налога не будет ни по одному из них: по каждому виду освобождается свой объект. Ограничения: объект не должен использоваться в предпринимательской деятельности, а кадастровая стоимость не ограничена сверху. Если по одному виду объектов их несколько (например, две квартиры), льготу дают по одной — которую вы укажете в заявлении; без заявления налоговая сама применит её к объекту с максимальным налогом.
Земельный налог: вычет 6 соток
По земельному налогу ветеран боевых действий получает необлагаемый вычет 600 м² (6 соток) на один участок (п. 5 ст. 391 НК РФ): налог начисляется только на площадь сверх шести соток.
- Участок 6 соток и меньше — земельный налог нулевой;
- участок 10 соток — налог только с 4 соток;
- два участка по 4 сотки — вычет применяется к одному из них, по второму налог в полной сумме.
Отдельно напомним про региональную меру поддержки — бесплатный земельный участок ветерану, это другая программа: подробно в статье земельный участок ветерану СВО.
Пример расчёта. Допустим, участок 8 соток с кадастровой стоимостью 1 200 000 ₽, ставка в муниципалитете — 0,3% (типичная для ИЖС и ЛПХ). Без льготы налог составит 3 600 ₽ в год. С вычетом налог считают только с 2 соток (300 000 ₽ кадастровой стоимости) — получится 900 ₽. Вычет не зависит от кадастровой стоимости и применяется к любому участку, где есть право собственности.
НДФЛ: какие выплаты за контракт не облагаются
Здесь сразу хорошая новость: большинство выплат за участие в СВО не облагается НДФЛ — удерживать с них налог нельзя (ст. 217 НК РФ). Это касается:
- разовых выплат при подписании контракта — и федеральной, и региональных;
- ежемесячных выплат за участие в боевых действиях;
- страховых выплат и выплат по ранению, увечью;
- выплат семьям погибших;
- компенсационных выплат, суточных и полевых денег в установленных нормах.
НДФЛ удерживается только с обычной денежной территории (оклада по должности и званию в стандартном порядке) и с доходов, не связанных со службой — например, с аренды квартиры.
Отдельный механизм — стандартный налоговый вычет (ст. 218 НК РФ): часть месячного дохода, с которой НДФЛ не удерживается. Размер зависит от категории:
| Категория | Вычет в месяц | За год |
|---|---|---|
| Участник СВО со статусом ВБД | 500 ₽ | 6 000 ₽ |
| ВБД, ставший инвалидом вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей | 3 000 ₽ | 36 000 ₽ |
| Родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения при исполнении | 3 000 ₽ | 36 000 ₽ |
Вычет применяется, пока доход с начала года не превысит 450 000 ₽ — с месяца превышения его перестают давать до конца года. Если работодатель (войсковая часть) вычет не предоставлял, вернуть удержанный НДФЛ можно через налоговую по декларации. Экономия на первый взгляд небольшая, но вычет оформляется один раз и дальше работает автоматически весь срок службы.
Транспортный налог и госпошлина
Транспортный налог — региональный: единых федеральных льгот для ВБД нет, но во многих субъектах ветераны освобождены от налога на один автомобиль или платят сниженную ставку. Условия и лимиты мощности двигателя проверяйте в законе своего региона — подскажем и это. Типовые форматы, как региональная льгота выглядит на практике:
| Формат льготы | Как работает |
|---|---|
| Полное освобождение | налог на один автомобиль ветерана не начисляется — часто с лимитом по мощности двигателя |
| Процентная скидка | начисленный налог уменьшается (например, на 50%) по заявлению к одному транспортному средству |
| Пониженная ставка | ставка за каждую лошадиную силу для льготников ниже общей |
| Льгота для отдельных категорий | в части регионов освобождение дают только инвалидам вследствие военной травмы или членам семей погибших |
Госпошлина: ветераны боевых действий освобождены от пошлины при обращении в суды общей юрисдикции по делам о защите своих прав (ст. 333.36 НК РФ). По сделкам и нотариальным действиям льготы нет.
Имущественный вычет при покупке жилья: ещё до 650 000 ₽ к возврату
Кроме освобождения от налогов, у участника СВО есть право на имущественный налоговый вычет — возврат ранее удержанного НДФЛ при покупке жилья. Это общий механизм для всех граждан, но для контрактника он особенно актуален в связке с военной ипотекой:
- расходы на покупку жилья до 2 000 000 ₽ — возврат до 260 000 ₽;
- проценты по целевому кредиту (ипотеке) до 3 000 000 ₽ — возврат ещё до 390 000 ₽.
Три нюанса, которые важно знать:
- Вернуть можно только НДФЛ, который реально удержан: с денежного довольствия налог платится, поэтому право на вычет у контрактника есть. А вот необлагаемые выплаты — разовые и боевые — в базу для вычета не превращаются.
- По военной ипотеке вычет дают только на собственные средства, внесённые сверх целевого жилищного займа. На средства жилищного обеспечения (государственные) вычет не положен.
- Вычет можно заявить за три прошедших года — если жильё куплено раньше, а вычетом не пользовались, налог вернут сразу за весь этот период.
Как оформить налоговые льготы: пошагово
- Получите удостоверение ВБД (или документ, подтверждающий участие в СВО) — порядок описан в статье про удостоверение ветерана боевых действий.
- Подайте заявление о льготе в ФНС: через личный кабинет налогоплательщика, МФЦ или лично в инспекцию. В заявлении укажите объекты, по которым хотите освобождение.
- Проверьте начисления: после оформления льготы сверьте налоговые уведомления — по льготным объектам налога быть не должно.
- Запросите пересчёт: льготу можно применить за три предыдущих года — если вы не знали о праве на неё, излишне уплаченный налог вернут.
Заявление подаётся один раз — каждый год дублировать его не нужно, повторно обращаться стоит только при изменении объектов или смене льготного выбора.
Куда и как подать заявление о льготе:
| Способ | Что понадобится |
|---|---|
| Личный кабинет налогоплательщика (сайт ФНС) | учётная запись Госуслуг; заявление заполняется онлайн, объекты выбираются из списка |
| МФЦ | паспорт и удостоверение ветерана боевых действий |
| Лично в налоговую инспекцию | заявление о льготе и копия удостоверения |
| Почтой | заявление и заверенные копии документов |
Заявление рассматривают до 30 дней. Если льгота уже оформлена, а в осеннем налоговом уведомлении налог по льготному объекту всё равно начислен — направьте обращение через личный кабинет ФНС: инспекция пересчитает сумму и вернёт излишек. Сами имущественные налоги за 2026 год начисляются единым уведомлением, срок уплаты — до 1 декабря 2027 года.
Частые вопросы
Нужно ли платить налог с разовой выплаты за контракт на СВО?
Нет. Разовые выплаты при подписании контракта — федеральная и региональные — включены в перечень необлагаемых доходов по ст. 217 НК РФ, НДФЛ с них не удерживается. Также не облагаются страховые выплаты, выплаты за ранение и выплаты семьям погибших.
Какая льгота по налогу на имущество у ветерана боевых действий?
Освобождение от налога по одному объекту каждого вида: одна квартира, один дом, один гараж, одно хозстроение. Объект не должен использоваться в бизнесе. Если объектов одного вида несколько, льготу применяют к тому, который указан в заявлении, — или автоматически к самому дорогому.
Обязательно ли подавать заявление в налоговую?
Да, льготы по имущественным налогам применяются только по заявлению. Подать можно через личный кабинет ФНС, МФЦ или лично. Однократно — повторять каждый год не нужно, только при смене объектов.
Что даёт вычет 6 соток по земельному налогу?
Из площади участка вычитается 600 м², налог начисляется только на остаток. Участок до 6 соток освобождается полностью, участок 10 соток облагается только с 4 соток. Вычет применяется к одному участку.
Есть ли налоговые льготы у семей погибших участников СВО?
Да. Члены семей погибших (умерших) участников СВО имеют право на освобождение по налогу на имущество и вычет по земельному налогу на тех же условиях, а выплаты, положенные семьям, не облагаются НДФЛ.
Можно ли вернуть налог за прошлые годы, если не знал о льготе?
Да, льготу можно заявить с пересчётом за три предыдущих года: подайте заявление в ФНС с указанием периода, излишне уплаченный налог вернут или зачтут.
Можно ли получить имущественный вычет при покупке жилья по военной ипотеке?
Да, но только на собственные средства, внесённые сверх целевого жилищного займа, — с них вернут до 260 000 ₽. На средства жилищного обеспечения (государственные) вычет не положен. Для возврата нужен удержанный НДФЛ, например с денежного довольствия.
Когда платить имущественные налоги в 2026 году и что делать, если льготу не учли?
Налоги за 2026 год приходят единым уведомлением осенью, срок уплаты — до 1 декабря 2027 года. Если налог по льготному объекту начислен, подайте заявление о льготе или обращение через личный кабинет ФНС — инспекция пересчитает сумму, излишек вернёт или зачтёт.
Положены ли налоговые льготы мобилизованным?
Да. Мобилизованные приравнены к участникам СВО и после увольнения получают статус ветерана боевых действий с теми же налоговыми льготами — по имуществу, земле и НДФЛ. Механизм оформления тот же: удостоверение ВБД и заявление в налоговую.
Как узнать, какое имущество числится за мной в налоговой?
В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС есть раздел «Имущество»: туда попадают данные из Росреестра и ГИБДД. Проверьте список до начисления налога — если объекта нет или он чужой, сообщите в инспекцию, чтобы налог не пришёл по ошибке.
Полезные страницы
статус ветерана боевых действий за СВО, участник СВО и ветеран боевых действий — в чём разница, удостоверение ветерана боевых действий, выплаты и льготы для участников СВО, списание долгов и кредитные каникулы, военная ипотека на СВО